EFD-Reinf: o que é, quem entrega e como evitar multas
Este artigo faz parte do guia Planejamento tributário.
Se a sua empresa contrata serviços de outras empresas ou de autônomos, provavelmente precisa entregar a EFD-Reinf. Entenda quando e como.
O que é a EFD-Reinf
A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais complementa o eSocial. O eSocial trata da folha; a EFD-Reinf trata do que não é folha.
O que é informado (exemplos)
| Série | Conteúdo |
|---|---|
| R-2010 / R-2020 | Serviços tomados/prestados com retenção de INSS (cessão de mão de obra, empreitada) |
| R-2060 | Contribuição previdenciária sobre a receita bruta (CPRB) |
| R-2055 | Aquisição de produção rural |
| R-4010 / R-4020 | Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas com retenção de IR, CSLL, PIS e COFINS |
| R-2099 / R-4099 | Fechamento dos eventos periódicos |
Prazo
Até o dia 15 do mês seguinte. Veja a regra de dia útil e a explicação completa na agenda fiscal.
Ligação com a DCTFWeb
Os valores da EFD-Reinf são enviados para a DCTFWeb, que gera o DARF. Sem a Reinf correta, o DARF sai errado. Veja DCTFWeb.
Erros comuns
- Não identificar serviços sujeitos à retenção;
- informar a retenção na nota e não na Reinf;
- esquecer o fechamento do período;
- divergência entre notas fiscais e Reinf.
Multas
Atraso ou omissão geram multa por mês-calendário sobre os valores informados, com valor mínimo, além de multa por informações incorretas.
Exemplo de retenção informada na EFD-Reinf
Uma empresa contrata uma prestadora de limpeza com cessão de mão de obra e paga R$ 10 mil no mês. Ela retém 11% de INSS (R$ 1.100) e, conforme o caso, IR, CSLL, PIS e COFINS. Essas retenções precisam constar na EFD-Reinf do mês do pagamento, para que a DCTFWeb gere o DARF correto. A prestadora, por sua vez, compensa a retenção sofrida nas próprias apurações.
Como organizar a rotina
- Classifique os fornecedores de serviço por tipo de retenção;
- confira as retenções em cada nota recebida;
- lance tudo até o dia 10 para transmitir com folga;
- concilie Reinf, DCTFWeb e pagamentos todo mês.
Erros comuns na EFD-Reinf
- Lançar a retenção no mês da nota, e não no mês do pagamento, quando a regra exige;
- esquecer o fechamento do período (R-2099/R-4099);
- divergências de CNPJ do prestador;
- não informar serviços com retenção de INSS.
Perguntas frequentes
Empresa do Simples entrega EFD-Reinf?
Quando tem fatos a informar (como retenções em serviços tomados), sim.
Se não houve retenção no mês, preciso entregar?
Depende das regras vigentes para períodos sem movimento; o contador avalia caso a caso.
A EFD-Reinf substitui a DIRF?
As informações de retenções passaram a ser prestadas pela EFD-Reinf e pelo eSocial, que substituíram a DIRF a partir de 2025.
Quem presta serviço também entrega EFD-Reinf?
Pode entregar, por exemplo, quando sofre retenção de INSS e precisa informar os serviços prestados, conforme as regras de cada evento.
O que acontece se eu enviar a EFD-Reinf com erro?
É possível retificar os eventos e reenviar; depois, a DCTFWeb deve ser retransmitida para corrigir o DARF, se houver diferença.
Conclusão
EFD-Reinf correta evita multas e DARF errado. A Luzitana identifica retenções e transmite a Reinf no planejamento tributário e na rotina fiscal.
Conteúdo informativo, revisado pela equipe da Luzitana Contabilidade. As regras tributárias mudam com frequência: consulte um contador antes de tomar decisões para a sua empresa.
Fontes oficiais: Receita Federal (abre em nova aba), Portal SPED (abre em nova aba).
Organização Luzitana de Contabilidade — escritório de contabilidade na Consolação, São Paulo, há mais de 70 anos. Conheça a empresa.
